Ultimi Articoli Pubblicati

Blog

Reverse charge interno senza obbligo di invio allo SDI


Si dovrà integrare la fattura elettronica ricevuta come di consueto e poi si potrà decidere se inviarla o no tramite il sistema di interscambio.


L’Agenzia Entrate  precisa che le integrazioni sulle fatture soggette a reverse charge, quali ad ad esempio i lavori concessi in sub-appalto, con esclusione delle fatture di acquisto intracomunitarie sono escluse dall’obbligo di trasmissione allo SDI (Sistema di Interscambio); in sostanza basterà la classica doppia annotazione sul registro acquisto e vendite integrati dell’IVA. L’azienda può comunque decidere di inviarle per avere una conservazione a norma.

Si ricorda che le fatture soggette a reverse charge interno sono quelle per le quali il debitore dell’imposta non è il fornitore ma il cliente. Tali operazioni richiedono al cessionario/committente di integrare la fattura ovvero di emettere un’autofattura per liquidare l’eventuale imposta gravante sull’operazione.
Nel momento dell’avvento obbligatorio e generalizzato della Fattura Elettronica si poneva il problema se le operazioni soggette a reverse charge dovessero, quindi, essere comunicate allo SDI.



L’agenzia delle Entrate risponde facendo un’importante distinzione:

  • per le fatture soggette a reverse charge esterno (ad esempio acquisti intracomunitari), il cessionario/committente non è soggetto alle regole della fattura elettronica, in quanto in tali situazioni lo è obbligato a inviare la comunicazione dell’esterometro (art. 1 co. 3 bis del D.lgs. 127/2015);
  • per le operazioni in reverse charge interno la fattura verrà emessa in formato elettronico con il codice “N6” perché si tratta di operazione ad inversione contabile. Il destinatario dovrà integrare la fattura ricevuta con l’aliquota e l’imposta dovuta, e poi potrà decidere se inviarla o meno attraverso lo Sdi. L’invio potrebbe essere interessante se, ad esempio, l’operatore abbia sottoscritto con l’Agenzia il servizio di conservazione elettronica in quanto l’integrazione verrà portata automaticamente in conservazione.


 

3